Hàng hóa đã thực tế nhập kho nhưng chưa có hóa đơn, đã xuất hóa đơn đầu ra nhưng chưa có hóa đơn đầu vào. Đó là trường hợp thực tế phát sinh không phải là ít. Vậy kế toán phải xử lý như thế nào khi gặp phải trường hợp đó? Trung tâm Kế Toán Sang Nguyên – Đà Nẵng xin chia sẽ:
Theo hướng dẫn hạch toán của Thông tư 200/2014/TT-BTC ban hành ngày 22/12/2014:
“Những vật tư, hàng hóa, dịch vụ đã nhận, nhập kho nhưng đến cuối tháng vẫn chưa có hóa đơn thì sử dụng giá tạm tính để ghi sổ và phải điều chỉnh về giá thực tế khi nhận được hóa đơn hoặc thông báo giá chính thức của người bán”
Do đó:
Căn cứ vào biên bản giao nhận và giá tạm tính (có thể lấy theo giá hợp đồng, giá báo giá (ví dụ trong email chẳng hạn)), kế toán làm phiếu nhập kho. Ở khâu này chưa có thuế VAT. Bút toán hạch toán
Nợ TK 152,153,156
Có TK 331 (trong trường hợp chi phí đã phát sinh nhưng hóa đơn sang năm sau mới về, kế toán sử dụng TK 335 “Chi phí phải trả”
Sau một thời gian khi có hóa đơn, kế toán làm Phiếu kế toán hạch toán VAT:
Nợ TK 133
Có TK 331
Ở bước này hóa đơn nên lưu tại phiếu kế toán, đồng thời quay về phiếu nhập kho liên quan tới hóa đơn này mở ngoặc ghi rõ số hóa đơn số mấy trong phần diên giải nội dung hạch toán trên phần mềm. Khi in phiếu nhập kho ra các bạn có thể dùng bút chì để ghi rõ “Hóa đơn lưu tại phiếu kế toán số …”. để phục vụ cho công tác kiểm tra, tìm kiếm chứng từ gốc sau này
Kế Toán Sang Nguyên chúc các bạn thành công!
—
Từ khóa: Dich vu ke toan tai Da Nang, Hoc ke toan tai Da Nang, Thanh lap doanh nghiep, Thanh lap doanh nghiep tai Da Nang, Hoc thuc hanh ke toan tai Da Nang, ra soat truoc khi co quan thue kiem tra, chung chi thuc hanh ke toan
