Nhận diện những rủi ro về thuế luôn là vấn đề quan trọng để giảm thiểu những tổn thất liên quan tới thuế Trung tâm kế toán Sang Nguyên – Địa điểm dạy thực hành kế toán tại Đà Nẵng xin phép chia sẽ:
RỦI RO BỊ THUẾ ẤN ĐỊNH DOANH THU HOẶC ĐIỀU CHỈNH TĂNG DOANH THU CÓ THỂ CÓ THỂ CÓ
- Các khoản giảm trừ doanh thu không được thuế chấp nhận (như chiết khấu thương mại không thể hiện trên hóa đơn, không có chính sách bán hàng, giảm giá hàng bán không đăng ký, hàng bán bị trả lại thiếu hóa đơn xuất trả hàng …): Những Công ty kinh doanh dịch vụ khách sạn hay gặp rủi ro này do khách sạn là loại hình có niêm yết giá nhưng lại hay tăng giảm giá theo nhiều thời điểm khác nhau, rủi ro doanh nghiệp bị thuế yêu cầu ghi nhận doanh thu tính thuế theo giá thông thường (chưa có chiết khấu)
- DN ghi nhận thời điểm ghi nhận doanh thu thường bị chậm so với quy định (dịch vụ, bất động sản, xây dựng…): Phải đúng thời điểm, nếu khác năm rủi ro về thuế cao vì liên quan doanh thu tính thuế từng năm
- Thuế ấn định thu nhập khác với các khoản lợi ích không bằng tiền (vay tiền không trả lãi, nhận hàng khuyến mại)
- Không tính và nộp thuế TNDN đối với tiền đặt cọc/ tạm ứng (áp dụng cho kinh doanh bất động sản)
CÁC TRƯỜNG HỢP RỦI RO BỊ LOẠI CHI PHÍ TÍNH THUẾ TNDN
- Hàng hóa bị mất mát, hư hỏng không nằm trong các trường hợp được trừ theo TT96
- Chi phí khấu hao tài sản cố định có rủi ro không được trừ (tài sản chưa được cấp giấy tờ đăng ký sở hữu, ngừng sử dụng,không do doanh nghiệp quản lý, khấu hao vượt khung…)
- Trích lập chi phí dự phòng (giảm giá HTK, phải thu khó đòi, tổn thất đầu tư TC …) thiếu cơ sở, không đúng đối tượng, không đáp ứng yêu cầu về tài liệu bổ trợ…
- Chi phí thưởng và các lợi ích cho nhân viên không quy định trong các văn bản yêu cầu hoặc không được chi trả khi đến hạn
- Chi phúc lợi cho người nhà của nhân viên: Cho nhân viên đi nghỉ mát cùng người nhà thì khoản chi cho người nhà sẽ bị loại trừ
- Chi tài trợ nhằm mục đích quảng cáo,chi tài trợ thiếu tài liệu theo yêu cầu: Tốt nhất nếu có mục đích quảng cáo thì không nên để chữ tài trợ trong hồ sơ, nên làm hợp đồng ghi rõ là quảng cáo tên tuổi thương hiệu…
- Chi phí lãi vay: tương ứng với vốn điều lệ còn thiếu so với kế hoạch đăng ký
- Số dư tiền mặt lớn trong thời gian dài trong khi lãi vay phát sinh lớn: Cần phải giải trình được vì sao số dư tiền mặt lớn (ví dụ như nếu chỉ tồn lớn ở cuối năm do phát sinh nghiệp vụ rút tiền gửi về để chi lương cho nhân viên thì không sao)
- Dịch vụ do bên liên kết cung cấp không có tài liệu chứng minh được đã thực tế phát sinh và lợi ích kinh tế đối với doanh nghiệp: Nhiều DN điều chỉnh lãi lỗ bằng các giao dịch liên kết nhưng ko có hồ sơ chứng minh là có phát sinh thực tế nghiệp vụ.
- Hóa đơn không hợp lệ (hóa đơn ghi sai mst,khác nét chữ.., của doanh nghiệp bỏ trốn…)
- Hóa đơn từ 20 triệu nhưng không có chứng từ thanh toán qua ngân hàng, bù trừ công nợ nhưng không có quy định cụ thể trong hợp đồng….
- Áp dụng ưu đãi thuế cho cả thu nhập không được ưu đãi…
Sáng Nguyễn
Từ khóa: Dịch vụ thành lập doanh nghiệp trọn gọi tại Đà Nẵng, Dịch vụ kế toán tại Đà Nẵng, Dịch vụ giải trình với cơ quan thuế, Đào tạo thực hành kế toán tại Đà Nẵng
Liên hệ:
website: https://ketoansangnguyen.com/
www.facebook.com/sangnguyencpa
Zalo: 0915 415 837
(Visited 1.487 times, 1 visits today)
