Các sai sót hoặc vấn đề cần xem xét lại thường gặp liên quan tài khoản 341 và lãi vay liên quan
1. Khi trình bày trên bảng cân đối kế toán chưa phân loại chính xác dài hạn hay ngắn hạn dựa trên thời gian trả nợ còn lại của khoản vay
2. Chưa vốn hóa chi phí lãi vay đối với khoản vay đủ điều kiện vốn hóa (hạch toán 241)
3. Chưa xác định khoản lãi vay thuần vượt 30% EBITDA đối với trường hợp công ty có giao dịch liên kết
4. Chưa loại trừ chi phí lãi vay tương ứng với phần vốn điều lệ chưa góp đủ theo tiến độ góp vốn được quy định
5. Chưa loại trừ chi phí lãi vay đối với trường hợp vay cá nhân tương ứng phần lãi suất vượt 150% lãi suất cơ bản ngân hàng nhà nước quy định (9%)
6. Chưa khấu trừ thuế TNCN khi chi trả lãi vay cho cá nhân (5%)
7. Không trích trước lãi vay dự trả tính tới 31/12
8. Thiếu sự hợp lý về lãi vay liên quan tới việc số dư tiền mặt lớn ảo, tạm ứng ảo lớn …(thế nào là lớn thì tùy thuộc vào từng công ty, lưu ý không phải cứ tiền mặt lớn là loại trừ chi phí lãi vay nhé)
9. Chưa đánh giá chênh lệch tỷ giá vào cuối năm đối với khoản vay ngoại tệ
10. Chưa kê khai thuế nhà thầu đối với khoản lãi vay nước ngoài
11. Chưa thực hiện đúng quy định về việc công ty vay công ty thì phải dùng chứng từ không bằng tiền mặt
12. Số dư TK 341 không khớp với đối chiếu xác nhận do hạch toán nhầm lẫn giữ trả nợ gốc và phần lãi vay
Nếu các em muốn học kế toán thì kết bạn số zalo của thầy là 0386599999 nhé. Khi kết bạn nhắn tin “Em muốn học kế toán” sẽ được tư vấn nhanh và chi tiết
Sáng Nguyễn
