5 sai sót kế toán tiền mặt thường gặp và rủi ro về thuế
1. TIỀN MẶT TỒN ẢO
Tiền mặt tồn ảo thường có thể do:
a. DN góp vốn ảo –> Rủi ro nếu có phát sinh chi phí lãi vay thì sẽ không được tính là chi phí được trừ khi xác định thuế TNDN. Nếu công ty đang có nhu cầu hoàn thuế GTGT thì cũng rủi ro không được hoàn vì bản chất là chưa góp đủ vốn điều lệ. Đồng thời, việc góp vốn ảo có những rủi ro pháp lý khác.
b. DN làm ăn có lợi nhuận, sếp đã rút lợi nhuận để chi tiêu riêng nhưng kế toán chưa làm bút toán chia cổ tức/lợi nhuận cho chủ sở hữu –> bản chất đang ghi nhận thiếu thuế TNCN từ thu nhập đầu tư vốn (cổ tức, lợi nhuận được chia).
Làm đúng: Chia lợi nhuận/cổ tức cho chủ sở hữu.
Định khoản:
Nợ TK 421 / Có TK 111, kèm quyết định phân phối lợi nhuận
Nếu đã có quyết định phân phối mà chưa chi thì hạch toán treo công nợ. Theo TT 200 thường treo TK 3388, nhưng TT 99 thì dung riêng một tài khoản khác là TK 332.
c. Ngoài ra tiền mặt tồn ảo có thể vay tiền nhưng không sử dụng cho mục đích sản xuất kinh doanh mà lại dùng cho mục đích cá nhân: Rủi ro chi phí lãi vay bị loại trừ khi tính thuế TNDN
2. TIỀN MẶT ÂM
Tiền mặt thì không thể âm được, cái này thường do DN phát sinh các chi phí bằng tiền mặt, công ty vẫn có tiền để chi nhưng tiền đó từ “ví” của sếp.
Cách xử lý để không âm quỹ là tăng vốn nếu bản chất là tiền vốn sếp bổ sung, hoặc vay tiền cá nhân sếp hoặc cá nhân khác tùy vào thực tế ai là người cho vay.
Lưu ý hình thức mượn tiền không tính lãi đang bị một số thuế trả lời là ấn định thuế TNCN nên kế toán lưu ý xem xét để tránh rủi ro nhé. Mặc dù điểm này cũng có nhiều tranh cãi trong ngành.
Nên làm ngay thời điểm âm và thay đổi giấy phép đăng ký kinh doanh nếu là tăng vốn.
3. THANH TOÁN TIỀN MẶT CHO HÓA ĐƠN TỪ 5 TRIỆU ĐỒNG TRỞ LÊN
Việc thanh toán như vậy pháp luật không cấm nhưng xét về mặt thuế thì có rủi ro VAT đầu vào không được khấu trừ.
4. SAI SÓT KHÔNG LOẠI TRỪ CHI PHÍ LÃI LỖ DO ĐÁNH GIÁ LẠI TỶ GIÁ CUỐI KỲ CỦA TIỀN MẶT CÓ GỐC NGOẠI TỆ
Theo quy định lãi lỗ do đánh giá lại tỷ giá hối đoái cuối năm của tiền và các khoản phải thu sẽ không tính vào thu nhập chịu thuế TNDN. Lưu ý nếu là lãi lỗ do chênh lệch tỷ giá trong thanh toán thì vẫn tính vào thu nhâp chịu thuế TNDN bình thường nhé.
5. SAI SÓT KHÔNG THỰC HIỆN ĐẦY ĐỦ CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN THU CHI TIỀN MẶT
Nhiều kế toán hạch toán các hóa đơn đầu vào/đầu ra vào công nợ phải trả/công nợ phải thu nhưng không rà soát lại công nợ nào đã được thanh toán bằng tiền mặt (chỉ hạch toán các nghiệp vụ qua ngân hang) –> Dẫn tới công nợ không đúng, số dư tiền mặt cũng không đúng.
Nguồn: https://www.facebook.com/sangnguyendaotaoketoanonline/
